Для поиска темы - пользуйтесь СИСТЕМОЙ ПОИСКА


Стоимость дипломной работы


Home Для студента... Облік операцій з цінними паперами за дорученням клієнтів

Облік операцій з цінними паперами за дорученням клієнтів
загрузка...
Рейтинг пользователей: / 0
ХудшийЛучший 

Облік операцій з цінними паперами за дорученням клієнтів

Комерційні банки можуть здійснювати купівлю, продаж, перепродаж та зберігання цінних паперів на комісійній основі від свого імені і за дорученням.
Для обліку сум дебіторської та кредиторської заборгованостей за розрахунками за цінними паперами використовуються рахунки 2809 "Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку" та 2901 "Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів". Цінні папери, які належать клієнтам, але знаходяться в банку на довірчому управлінні, обліковуються за позабалансовим рахунком 9700 "Цінні папери клієнтів у довірчому управлінні".


Бухгалтерські проводки
1.  Банком авансовані кошти АТ "Сяйво" у сумі 1000 грн для купівлі облігацій муніципальної позики:
Д-т 2809   1000 грн
К-т 1200   1000 грн
2.  АТ "Сяйво" перераховані кошти за облігації муніципальної позики куплені банком:
Д-т 2600   1000 грн
К-т 2809   1000 грн
3.  Банк прийняв на довірче управління облігації муніципальної позики згідно з договором — 1000 грн:
Д-т 9700   1000 грн
К-т 9910   1000 грн
4.  Фірма "Промінь" перерахувала банкові для купівлі державних боргових зобов'язань — 1500 грн:
Д-т 2600   1500 грн
К-т 2901   1500 грн
5.  За дорученням фірми "Промінь" банк купив за рахунок її коштів державні боргові зобов'язання — 1500 грн:
Д-т 2901   1500 грн
К-т 1200   1500 грн
6.  Банк прийняв на довірче управління державні боргові зобов'язання згідно з договором — 1500 грн:
Д-т 9700   1500 грн
К-т 9910   1500 грн


 
загрузка...

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить